«Плохие кредиты» оставят в прошлом

Банки не зря называют кровеносной системой экономики. Они являются основным финансовым посредником в экономических взаимоотношениях. С одной стороны, банки аккумулируют временно свободные средства граждан на депозиты, с другой – предоставляют эти деньги экономическим агентам в виде кредитов, выполняя роль кассиров финансовых субъектов. И в этом процессе банкам крайне важно соблюсти баланс между платежеспособностью и ликвидностью. Только в этом случае можно обеспечить и сохранность депозитов, средств граждан и финансирование экономики в целом.

Банк – структура коммерческая. Он зарабатывает на получении доходов с кредитов, при этом получает средства на эти кредиты от своих вкладчиков. Если банк будет просто хранить вклады граждан, не инвестируя их, то он лишит себя прибыли, а вкладчиков – дохода по депозитам, но при этом обеспечивает полную платежеспособность и ликвидность. Если же деньги вкладчиков выдаются в виде кредитов, то возникают проблемы с ликвидностью и платежеспособностью банка.

Чем хуже качество ссудного портфеля банка, то есть чем больше у него так называемых «проблемных кредитов», тем меньшую роль он может играть, как инвестор в экономических процессах, и тем меньше возможности для граждан использовать данный банк в качестве места хранения свободных средств и получения доходов от такого хранения.

Причиной такой заморозки активности банка, как финансового агента с обязанности БВУ создавать резервы (провизии). Это позволяет обеспечить ликвидность банков (то есть иметь возможность в любой момент выдать любому количеству вкладчиков часть вклада или весь вклад наличными деньгами), но при этом отвлекает ресурсы на формирование дополнительного капитала. Соответственно, чем выше значения «неработающих» займов, тем ниже темпы роста ссудного портфеля, и тем меньше возможность для экономики получить новые средства на развитие. Это, в свою очередь, отрицательно сказывается на уровне доходности банков.

Наиболее печальную картину сегодня демонстрируют банки со «старым» ссудным портфелем. Причем речь идет о негативных явлениях, накапливающихся много лет – ситуация с обеспечением качества и оптимальной структуры ссудных портфелей казахстанских банков не меняется в течение последних нескольких лет. Проблемы были накоплены, главным образом, в докризисный и кризисные периоды. Очевидна взаимосвязь получаемой банком доходности и качества ссудного портфеля, поскольку высокая доля «неработающих» займов вынуждает банк нести дополнительные операционные расходы и оказывает дополнительное давление на капитал.

Сегодня это существенно снижает конкурентоспособность банковского сектора Казахстана, в том числе в рамках интеграционных процессов Единого экономического пространства, а также его устойчивость перед возможными будущими потрясениями на мировых рынках, кроме того, подобная ситуация замедляет переход банковской системы к«Базель III».

Именно поэтому, сегодня одной из актуальных проблем в обеспечении стабильного функционирования финансовой системы, в целом, является выработка и использование эффективных мер для очистки балансов банков от займов с просрочкой платежа свыше 90 дней. Дело в том, что, как показала практика развитых стран в решении проблемы «плохих» кредитов, без активной политики и поддержки со стороны государства решение этого вопроса может растянуться на долгие годы.

Одним из способов решения проблем является предоставление банкам возможности списания неработающих займов.

При этом в пакет поддерживающих мер может входить фондирование БВУ, в том числе из средств Национального фонда РК. Так, из триллионного пакета – четверть денег направлено в банковский сектор для очистки портфеля и снижения нагрузки на предприятия путем списания «неработающих» активов. Потому что благодаря этим деньгам банк списывает, реструктуризирует обязательства заемщиков, в итоге появляются определенные заемщики, у которых восстанавливается платежеспособность. В свою очередь у банков появляется возможность финансирования новых проектов, например, кредитование в сфере обрабатывающей промышленности. В целом, данные меры позволят улучшить финансовое состояние (платежеспособность) заемщиков и финансовые показатели банков, в том числе в части пруденциального регулирования и ковенантов перед кредиторами.

Кроме того в настоящее время Налоговым кодексом предусмотрены нормы, в соответствии с которыми банки вправе списать безнадежную задолженность по кредиту (займу) и вознаграждению по нему без возникновения налоговых обязательств по корпоративному подоходному налогу и индивидуальному подоходному налогу.

Так, в соответствии с подп. 7 п. 2 ст. 90 Налогового кодекса, не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов) суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику в случае уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждения по нему, в пределах максимального размера соотношения общей суммы, прощенной за налоговый период безнадежной задолженности по кредитам (займам) и вознаграждения по ним к сумме основного долга по кредитам (займам) и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,1.

Также в целях очищения портфелей банков второго уровня от неработающих займов предусмотрена норма подп. 8 п. 2 ст. 90 Налогового кодекса, согласно которой не признаются доходы от уменьшения ранее созданных провизий при списании безнадежной задолженности с баланса на внесистемные счета учета банка.

Указанные меры позволят решить задачу по снижению NPL до уровня 10% к 1 января 2016 года, поставленную перед правительством РК и Национальным банком РК.

Успешная работа Фонда проблемных кредитов позволит существенно снизить долю «плохих» кредитов в общем ссудном портфеле банков и оздоровить банковскую систему Казахстана в целом, что станет стимулом для расширения возможностей БВУ в кредитовании реального сектора экономики, в том числе проектов в рамках программы «Нурлыжол».