Добровольная регистрация по НДС для бизнеса: плюсы и минусы
Источник:
forbes
В Казахстане с 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, который меняет порядок регистрации плательщиков НДС. Главное новшество — снижение порога обязательной регистрации при годовом обороте до 10 000 МРП, что по текущим расчетам составляет около 43 млн тенге.
Регистрация по НДС будет осуществляться в трех формах: обязательной, добровольной и условной (для зарубежных компаний, предоставляющих электронные услуги или продающих товары онлайн казахстанским потребителям).
«До 2024 года в Казахстане плательщиками НДС были компании с оборотами, превышающими 30 000 МРП. С 2024 года оборот для целей постановки на регистрационный учет по НДС снизился до 20 000 МРП, а с 2026 года он будет равен 10 000 МРП», — сообщила член правления Казахстанской ассоциации налоговых консультантов Оксана Марченко.
Эксперт пояснила, с какой целью бизнесу стоит зарегистрироваться добровольно. По ее словам, в Казахстане сложилась деловая практика, при которой компании — плательщики НДС предпочитают работать с такими же контрагентами.
«Это связано с тем, что при покупке товаров, работ или услуг покупатель имеет возможность отнести НДС в зачет, воспользоваться которым можно для уменьшения НДС к уплате. С 2026 года вводится запрет на вычеты, которые возникают при приобретении товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим. Также с 2026 года устанавливается норма, согласно которой лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут быть плательщиками НДС. Это означает, что компании — плательщики НДС, применяющие общеустановленный режим налогообложения, в выборе контрагентов будут отдавать предпочтение таким же, как и они, компаниям, применяющим общеустановленный режим налогообложения плательщикам НДС», — отметила Марченко.
При этом важно учитывать, что для добровольной постановки на учет сроки не установлены. А для обязательной регистрации налогоплательщик должен подать заявление в течение пяти рабочих дней после превышения порога в 10 000 МРП. Если совершается разовая сделка, превышающая этот лимит, заявление о постановке на учет подается до ее совершения.
«Некоторые компании своевременно не ведут учет своих оборотов, что может привести к штрафам за несвоевременную постановку на учет по НДС. Чтобы этого избежать, можно заблаговременно, не дожидаясь превышения порога оборота, подать налоговое заявление и стать плательщиком НДС добровольно. Нужно быть очень внимательным и всегда соблюдать законы», — уточнила Оксана Марченко.По словам эксперта, добровольная регистрация по НДС может стать стратегическим решением для растущего бизнеса, однако она несет и дополнительные расходы.
«Если компания планирует увеличивать обороты, расширять круг заказчиков, она может принять решение стать плательщиком НДС до достижения установленных требований. Но при имеющихся плюсах есть и минусы — появляются затраты на приобретение и содержание учетных систем, услуг провайдеров, нужно оплачивать дополнительный налог — НДС, привлекать дополнительного специалиста — бухгалтера, сдавать дополнительную отчетность, выписывать счета-фактуры», — резюмировала Марченко.
Напомним, что согласно данным Комитета государственных доходов Министерства финансов, постановке на учет по НДС не подлежат физические лица, государственные учреждения, структурные подразделения юридических лиц-резидентов, а также лица, применяющие специальный налоговый режим или занимающиеся частной практикой.
Регистрация по НДС будет осуществляться в трех формах: обязательной, добровольной и условной (для зарубежных компаний, предоставляющих электронные услуги или продающих товары онлайн казахстанским потребителям).
«До 2024 года в Казахстане плательщиками НДС были компании с оборотами, превышающими 30 000 МРП. С 2024 года оборот для целей постановки на регистрационный учет по НДС снизился до 20 000 МРП, а с 2026 года он будет равен 10 000 МРП», — сообщила член правления Казахстанской ассоциации налоговых консультантов Оксана Марченко.
Эксперт пояснила, с какой целью бизнесу стоит зарегистрироваться добровольно. По ее словам, в Казахстане сложилась деловая практика, при которой компании — плательщики НДС предпочитают работать с такими же контрагентами.
«Это связано с тем, что при покупке товаров, работ или услуг покупатель имеет возможность отнести НДС в зачет, воспользоваться которым можно для уменьшения НДС к уплате. С 2026 года вводится запрет на вычеты, которые возникают при приобретении товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим. Также с 2026 года устанавливается норма, согласно которой лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут быть плательщиками НДС. Это означает, что компании — плательщики НДС, применяющие общеустановленный режим налогообложения, в выборе контрагентов будут отдавать предпочтение таким же, как и они, компаниям, применяющим общеустановленный режим налогообложения плательщикам НДС», — отметила Марченко.
При этом важно учитывать, что для добровольной постановки на учет сроки не установлены. А для обязательной регистрации налогоплательщик должен подать заявление в течение пяти рабочих дней после превышения порога в 10 000 МРП. Если совершается разовая сделка, превышающая этот лимит, заявление о постановке на учет подается до ее совершения.
«Некоторые компании своевременно не ведут учет своих оборотов, что может привести к штрафам за несвоевременную постановку на учет по НДС. Чтобы этого избежать, можно заблаговременно, не дожидаясь превышения порога оборота, подать налоговое заявление и стать плательщиком НДС добровольно. Нужно быть очень внимательным и всегда соблюдать законы», — уточнила Оксана Марченко.По словам эксперта, добровольная регистрация по НДС может стать стратегическим решением для растущего бизнеса, однако она несет и дополнительные расходы.
«Если компания планирует увеличивать обороты, расширять круг заказчиков, она может принять решение стать плательщиком НДС до достижения установленных требований. Но при имеющихся плюсах есть и минусы — появляются затраты на приобретение и содержание учетных систем, услуг провайдеров, нужно оплачивать дополнительный налог — НДС, привлекать дополнительного специалиста — бухгалтера, сдавать дополнительную отчетность, выписывать счета-фактуры», — резюмировала Марченко.
Напомним, что согласно данным Комитета государственных доходов Министерства финансов, постановке на учет по НДС не подлежат физические лица, государственные учреждения, структурные подразделения юридических лиц-резидентов, а также лица, применяющие специальный налоговый режим или занимающиеся частной практикой.